Практическое руководство по ведению наследственного дела в рамках процедуры пробейт
Исполнитель завещания претворяет завещание, судебное назначение и нормы законодательства штата в тщательное администрирование наследственного дела. Используйте этот центр, чтобы понять последовательность действий, систематизировать вопросы и определить, где может потребоваться помощь юриста, налогового консультанта, оценщика, специалиста по недвижимости или бухгалтера.
Исполнитель завещания — нередко именуемый личным представителем — охраняет имущество наследственной массы, соблюдает требования суда и правила уведомления, урегулирует обоснованные расходы и требования кредиторов, выполняет необходимые налоговые обязательства, документирует каждую существенную операцию и распределяет оставшееся имущество в соответствии с завещанием и применимым законодательством.
Схема администрирования
Рабочее место исполнителя завещания
Каждый предмет представляет собой отдельное направление работы. Правильный порядок действий, сроки, необходимые согласования и правила вознаграждения зависят от законодательства применимого штата и особенностей конкретной наследственной массы.
Разграничивайте полномочия исполнителя завещания и роли доверительного управляющего, поверенного, пережившего совладельца, выгодоприобретателя и члена семьи. Соблюдайте нейтралитет и документируйте конфликты интересов.
Проверка выбора доверенного лица →Определите надлежащий суд и порядок производства, найдите подлинник завещания, подготовьте петицию, решите вопрос о залоге, направьте требуемые уведомления и получите полномочия или их эквивалент.
Выбор регулирующего штата →Получите необходимый налоговый идентификационный номер, используйте точное наименование фидуциарной должности, держите средства наследственного имущества отдельно, контролируйте доступ, сверяйте выписки и сохраняйте записи об открытии и закрытии счёта.
Изучение учёта наследственного имущества →Фиксируйте право собственности, местонахождение, обременения, данные о выгодоприобретателях или праве наследования, стоимость на дату смерти, источник оценки, доходы, страховку, хранение и предполагаемый порядок передачи.
Использовать образовательную карту наследственного имущества →Соблюдайте применимые правила уведомления, предъявления, очерёдности, признания, отклонения, обеспеченных требований и исковой давности. Не рассматривайте каждый счёт — или каждую просьбу члена семьи — как автоматически подлежащий оплате.
Изучение порядка рассмотрения требований →Скоординируйте подачу итоговой декларации по налогу на доходы умершего, деклараций по налогу на доходы фидуциария наследственного имущества, информационной отчётности, записей о налоговой базе, а также федеральных или региональных деклараций по налогу на наследство или налогу на наследование.
Ознакомление с Form 706 и переносом неиспользованного вычета →Подтвердите наличие полномочий и при необходимости — согласия или судебного разрешения; оцените необходимость оценки имущества, маркетинговых мероприятий, конфликты интересов, налоговую базу, обременения, страхование, текущие расходы, ликвидность и документирование принятого решения.
Понимание налоговой базы на дату смерти →Ведите учёт исходного имущества, поступлений, прибылей и убытков, расходов, вознаграждения фидуциария, гонораров специалистов, распределений и оставшегося имущества в форме, требуемой судом или законом.
Открыть руководство по учёту →Изучите завещание и судебные определения, профессионально разрешайте неоднозначные формулировки, подтверждайте личность получателей, планируйте распределение имущества в натуре, сохраняйте необходимые резервы, получайте подтверждающие документы и защищайте интересы несовершеннолетних или ограниченных в правах выгодоприобретателей.
Перейти в центр для выгодоприобретателей →Завершите работу с требованиями кредиторов и налоговыми вопросами, представьте итоговый отчёт или расчёт, завершите передачу имущества, получите расписки или судебное утверждение, запросите освобождение от ответственности и обеспечьте хранение документов под руководством специалистов.
Прочитать руководство по закрытию дела →Размер и порядок выплаты вознаграждения могут определяться завещанием, законом, судебным регламентом, судебным определением и местной практикой. Ведите учёт затраченного времени и выполненных задач, раскрывайте применяемый метод расчёта, разграничивайте вознаграждение и возмещение расходов, и выясните вопрос о налогообложении доходов.
Сформировать команду специалистов →Контрольный список исполнителя завещания
Используйте этот список для организации встреч и документов. Он не заменяет формы суда, установленные сроки, судебные определения и указания вашего консультанта.
Точки остановки
Официальные отправные точки
Перечисленные общенациональные источники не заменяют действующее законодательство штата, правила суда по наследственным делам, местные формы, судебные решения или само завещание.
