Hướng dẫn thực tiễn để giải quyết một di sản qua thủ tục kiểm kê di sản
Người thi hành di chúc chuyển hóa nội dung di chúc, quyết định bổ nhiệm của tòa án và thủ tục pháp lý của tiểu bang thành quá trình quản lý di sản cẩn thận. Hãy sử dụng trung tâm này để hiểu trình tự thực hiện, sắp xếp các câu hỏi cần giải đáp, và xác định những lĩnh vực có thể cần đến sự hỗ trợ về pháp lý, thuế, định giá tài sản, bất động sản hoặc kế toán.
Người thi hành di chúc—thường được gọi là người đại diện cá nhân—bảo vệ tài sản di sản, tuân thủ các quy định của tòa án và thủ tục thông báo, giải quyết các chi phí và yêu cầu hợp lệ, xử lý các công việc thuế cần thiết, ghi chép từng giao dịch quan trọng, và phân phối phần còn lại theo di chúc và luật áp dụng.
Sơ đồ quản lý
Bàn làm việc của người thi hành di chúc
Mỗi chủ đề là một luồng công việc riêng biệt. Thủ tục đúng đắn, thời hạn, phê duyệt và quy tắc thù lao phụ thuộc vào tiểu bang có thẩm quyền và di sản cụ thể.
Tách biệt thẩm quyền của người thi hành di chúc khỏi các vai trò của người quản lý tín thác, người được ủy quyền, đồng sở hữu còn sống, người thụ hưởng và thành viên gia đình. Duy trì tính trung lập và lập tài liệu ghi nhận các xung đột lợi ích.
Xem xét lựa chọn người thụ ủy →Xác định tòa án và thủ tục phù hợp, tìm bản gốc di chúc, chuẩn bị đơn yêu cầu, giải quyết vấn đề bảo lãnh, gửi thông báo theo quy định và xin cấp văn bản ủy quyền thi hành di chúc hoặc giấy tờ tương đương.
Chọn tiểu bang điều chỉnh →Xin mã số thuế cần thiết, sử dụng đúng chức danh người thụ ủy, tách biệt tiền di sản, kiểm soát quyền truy cập, đối soát sao kê và lưu giữ hồ sơ mở và đóng tài khoản.
Tìm hiểu về kế toán di sản →Ghi nhận quyền sở hữu, vị trí, nợ, đặc điểm người thụ hưởng hoặc quyền thừa kế theo luật định, giá trị tại ngày mất, nguồn định giá, thu nhập, bảo hiểm, quyền giám hộ tài sản và phương thức chuyển giao dự kiến.
Sử dụng bản đồ di sản giáo dục →Tuân thủ các quy tắc áp dụng về thông báo, trình nộp yêu cầu, thứ tự ưu tiên, chấp thuận, từ chối, yêu cầu có bảo đảm và thời hiệu. Không xem mọi hóa đơn—hay mọi đề nghị của gia đình—là đương nhiên phải thanh toán.
Nghiên cứu thủ tục xử lý yêu cầu nợ →Phối hợp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cuối cùng của người mất, tờ khai thuế thu nhập của di sản với tư cách người thụ ủy, báo cáo thông tin thuế, hồ sơ cơ sở tính giá, và mọi tờ khai thuế di sản hoặc thuế thừa kế liên bang hay tiểu bang có liên quan.
Xem xét Form 706 và quy định chuyển phần miễn thuế →Xác nhận thẩm quyền và mọi sự đồng thuận hoặc phê duyệt của tòa án cần thiết; đánh giá việc thẩm định giá, tiếp thị, xung đột lợi ích, cơ sở tính thuế, nợ, bảo hiểm, chi phí duy trì, thanh khoản và tài liệu ghi nhận quyết định.
Tìm hiểu về cơ sở tính giá tài sản tại thời điểm mất →Theo dõi tài sản ban đầu, các khoản thu, lãi và lỗ, chi phí, thù lao người thụ ủy, phí dịch vụ chuyên môn, các khoản phân phối và tài sản còn lại theo định dạng mà tòa án hoặc pháp luật yêu cầu.
Mở hướng dẫn kế toán →Đọc kỹ di chúc và các lệnh của tòa án, giải quyết các điểm mơ hồ một cách chuyên nghiệp, xác nhận danh tính người nhận, lên kế hoạch phân bổ tài sản hiện vật, giữ lại dự phòng phù hợp, thu thập tài liệu xác nhận và bảo vệ người thụ hưởng là người chưa thành niên hoặc bị hạn chế quyền.
Truy cập Trung tâm Người thụ hưởng →Hoàn tất xử lý yêu cầu nợ và công việc thuế, giao nộp báo cáo hoặc kế toán cuối cùng, hoàn tất chuyển giao tài sản, thu thập biên lai hoặc phê duyệt, yêu cầu miễn trách nhiệm và lưu giữ hồ sơ theo hướng dẫn chuyên môn.
Đọc hướng dẫn kết thúc thủ tục →Di chúc, luật định, quy tắc tòa án, lệnh của tòa án và thông lệ địa phương có thể quy định hoặc giới hạn mức thù lao. Ghi chép thời gian và công việc thực hiện, công khai phương pháp tính, phân biệt rõ khoản hoàn trả chi phí và tìm hiểu về cách xử lý thuế thu nhập.
Xây dựng đội ngũ chuyên môn →Danh sách kiểm tra của người thi hành di chúc
Sử dụng danh sách này như một công cụ họp và tổ chức tài liệu. Đây không phải là sự thay thế cho các mẫu biểu, thời hạn, lệnh của tòa án hay hướng dẫn của luật sư.
Các điểm dừng cần lưu ý
Điểm khởi đầu chính thức
Các nguồn thông tin cấp quốc gia này không thay thế luật tiểu bang hiện hành, quy tắc của tòa án di chúc, biểu mẫu địa phương, lệnh của tòa án, hoặc nội dung thực tế của di chúc.
