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1. 1Iniziare con un testamento redatto e sottoscritto nel rispetto delle formalità di legge.
2. 2Individuare quali beni il testamento può effettivamente disciplinare.
3. 3Coordinare l'intestazione dei beni e le designazioni dei beneficiari.

Direzione di ricercaIl testamento è un documento fondamentale per il caso di morte, ma non gestisce i beni in caso di incapacità né prevale su un valido trasferimento non soggetto a probate.

1. 1Definire lo scopo preciso del trust.
2. 2Scegliere i trustee e le regole operative.
3. 3Completare i trasferimenti di intestazione e il coordinamento dei beneficiari.

Direzione di ricercaUn trust revocabile è utile solo per i beni ad esso collegati e di norma opera insieme a un testamento con clausola di confluenza.

1. 1Individuare un unico obiettivo pianificatorio misurabile.
2. 2Distinguere le opzioni revocabili da quelle irrevocabili.
3. 3Valutare accesso, controllo, fiscalità, costi e amministrazione.

Direzione di ricercaIl tipo di trust e le clausole che lo governano contano più della parola trust. La consulenza di uno specialista è indispensabile.

1. 1Acquisire la designazione firmata vigente o il contratto.
2. 2Verificare che il beneficiario sia sopravvissuto e possa ricevere il bene.
3. 3Verificare le procedure dell'intermediario e della legge statale applicabile.

Direzione di ricercaIl bene si trasferisce comunemente al di fuori del probate, in conformità allo strumento contrattuale e alla legge applicabile.

1. 1Leggere l'atto o l'intestazione del conto vigente.
2. 2Verificare che la clausola sia legalmente efficace.
3. 3Individuare la procedura del superstite o del trustee successore.

Direzione di ricercaIl trasferimento può evitare il probate, ma rimangono questioni relative a debiti, imposte, trascrizione, trust e amministrazione.

1. 1Verificare il valore e la localizzazione del bene.
2. 2Verificare l'esistenza di procedure semplificate per i piccoli patrimoni o di dichiarazioni sostitutive di atto notorio.
3. 3Stabilire se è necessaria un'autorizzazione del tribunale.

Direzione di ricercaIl bene entra comunemente nel probate o in un'altra procedura successoria prevista dalla legge statale.

1. 1Accertare la validità del matrimonio e il rapporto genitore-figlio.
2. 2Identificare i discendenti per generazione.
3. 3Separare i beni soggetti a probate dagli altri trasferimenti.

Direzione di ricercaLe leggi statali ripartiscono il patrimonio ereditario soggetto a probate; il coniuge non riceve sempre l'intero patrimonio.

1. 1Ricostruire l'albero genealogico con documentazione.
2. 2Applicare l'ordine di successione e la regola di rappresentazione previsti dalla legge statale competente.
3. 3Cerca i discendenti dei parenti predeceasi.

Direzione di ricercaLa legge scorre attraverso le classi familiari in un ordine specifico per ogni stato.

1. 1Conservare i documenti genealogici e i registri delle ricerche.
2. 2Seguire le procedure giudiziarie di notifica e di accertamento degli eredi.
3. 3Esaminare la normativa statale sull'escheat (devoluzione allo stato).

Direzione di ricercaIl patrimonio può infine passare allo stato, ma solo attraverso il procedimento legale previsto.

1. 1Valutare il patrimonio lordo federale, compresi i beni che non transitano per la successione.
2. 2Aggiungere le donazioni imponibili rettificate.
3. 3Esaminare le deduzioni, la cittadinanza e le istruzioni per la compilazione.

Direzione di ricercaÈ necessaria un'analisi del Form 706 federale anche qualora le deduzioni possano ridurre l'imposta dovuta.

1. 1Simulare il patrimonio del superstite e la sua crescita nel tempo.
2. 2Verificare il termine per la presentazione e le procedure di proroga.
3. 3Confrontare la portability con la pianificazione tramite trust e la pianificazione del costo fiscale.

Direzione di ricercaUna dichiarazione presentata nei termini può preservare la quota di esclusione non utilizzata dal coniuge deceduto anche quando non è dovuta alcuna imposta di successione.

1. 1Identificare ogni stato potenzialmente rilevante.
2. 2Utilizzare la soglia e il modulo specifici alla data del decesso.
3. 3Verificare separatamente l'imposta di successione statale e gli adempimenti legati alla successione.

Direzione di ricercaUna dichiarazione statale può essere obbligatoria anche al di sotto della soglia federale; le regole esatte possono cambiare nel corso dell'anno.

1. 1Verificare i limiti posti da finanziatori, assicuratori, normativa fiscale e contratti.
2. 2Utilizzare la denominazione esatta del trust e del trustee.
3. 3Conservare la documentazione del trasferimento e aggiornare l'inventario.

Direzione di ricercaIl conferimento può collegare il bene al trust, ma l'amministrazione e il diritto applicabile continuano a disciplinarne la gestione.

1. 1Non procedere alla reintestazione senza la conferma di uno specialista.
2. 2Analizzare i ruoli di titolare, assicurato e beneficiario.
3. 3Coordinare il modulo con gli obiettivi del trust e con quelli fiscali.

Direzione di ricercaLa pianificazione della designazione del beneficiario è di norma il meccanismo di trasferimento; designare un trust come beneficiario può introdurre implicazioni tecniche da valutare attentamente.

1. 1Leggere le restrizioni al trasferimento e il diritto applicabile.
2. 2Ottenere i consensi o le autorizzazioni richiesti.
3. 3Coordinare il controllo, la valutazione, le garanzie e la continuità operativa in caso di successione.

Direzione di ricercaUn trust può detenere una partecipazione piuttosto che il bene sottostante, oppure potrebbe risultare inadeguato senza interventi aggiuntivi.

1. 1Verificare il tipo di conto e l'età del titolare.
2. 2Confrontare le opzioni per il conto ereditato e quelle riservate al coniuge.
3. 3Simulare tempistica, distribuzioni obbligatorie, effetti fiscali e tutele dai creditori.

Direzione di ricercaI coniugi possono disporre di opzioni non accessibili agli altri beneficiari, ma la scelta migliore dipende dalle circostanze specifiche.

1. 1Classificare il beneficiario in base alla normativa vigente.
2. 2Verificare lo stato della data di inizio obbligatoria delle distribuzioni del titolare.
3. 3Pianificare le regole di distribuzione annuali e di fine periodo.

Direzione di ricercaMolti beneficiari sono soggetti a un periodo di liquidazione limitato; le eccezioni e le regole di distribuzione annuale richiedono una consulenza aggiornata.

1. 1Leggere il modulo di designazione del beneficiario e i documenti costitutivi nella loro versione integrale.
2. 2Verificare i requisiti di qualificazione del trust e le regole per l'identificazione dei beneficiari.
3. 3Simulare gli effetti sull'imposta sul reddito, sul controllo, sulla beneficenza, sulla successione e sui tempi di liquidazione.

Direzione di ricercaI risultati per enti e beneficiari predefiniti possono differire in misura significativa; richiedere la consulenza del depositario e di uno specialista prima di procedere.